21世纪经济报道记者雷晨 北京报道 

证监会披露20起典型违法案件，透露出哪些最新的监管信号？

3月24日晚间，证监会通报了2022年证监稽查20起典型违法案例。21世纪经济报道记者注意到，20个案例中，财务造假就占了五席，涉及同济堂、豫金刚石、金正大、胜利精密、＊ST新亿5家上市公司。

除财务造假外，此次纳入的还有操纵市场案、泄露内幕信息案、内幕交易案、中介机构未勤勉尽责案、违规出借证券账户案、违规减持案，以及证券违法违规案1例。

财务造假占据五席

在全面实行股票发行注册制改革的大背景下，如何进一步提升上市公司的质量，确保财务真实性尤为重要。

一直以来，严打财务造假都是监管部门的工作重点。在披露典型案例的同时，证监会再次对财务造假行为作出“零容忍”的明确表态。

同济堂信息披露违法违规案，是一起上市公司系统性造假的典型案例。证监会强调，“本案表明，上市公司财务造假严重破坏资本市场信息披露秩序，侵蚀市场诚信基础，监管部门必将予以严厉打击。”

豫金刚石信息披露违法违规案，是一起上市公司实际控制人指使造假的典型案例。“本案警示，上市公司实际控制人应当严守法律底线，不得滥用控制地位从事违法行为。”证监会指出。

金正大信息披露违法违规案，是一起上市公司虚构贸易造假的典型案件。“本案警示，上市公司应当依法诚信经营，杜绝弄虚作假等违法行为，否则必将受到法律制裁。”证监会指出。

胜利精密信息披露违法违规案，是一起上市公司重组标的财务造假的典型案例。证监会指出，本案表明，监管部门强化并购重组事中事后监管，严厉打击操控业绩、虚假披露等违法行为，为发挥资本市场并购重组“主渠道”作用提供法治保障。

＊ST新亿信息披露违法违规案，是一起上市公司财务造假、规避退市的典型案例。证监会指出，本案表明，监管部门严格执行退市制度，坚决打击以财务造假为手段规避退市的行为，促进形成优胜劣汰的良好市场生态。

中小股东利益不容漠视

财务造假是信息披露违法违规的典型类型。除财务造假之外，证监会还通报了4宗信息披露违法违规案，涉及侵害上市公司利益、实际控制人违规关联交易、控股股东违规占用、债券发行人信息披露违法等方面。

其中，海航控股等公司信息披露违法违规系列案，是一起控股股东侵害上市公司利益的典型案例。本案表明，监管部门从严惩治违规担保占用等损害上市公司利益的违法行为，切实保护中小股东合法权益。

中超控股信息披露违法违规案，是一起上市公司实际控制人违规关联交易的典型案例。证监会称，本案表明，上市公司应当依法及时披露关联交易等重大信息，严守规范运作底线。

金沙江投资信息披露违法违规案，是一起北交所上市公司控股股东违规占用的典型案例。证监会称，本案表明，监管部门紧盯“关键少数”，督促上市公司实际控制人、大股东增强公众公司意识，切实履行诚信义务。

福建福晟信息披露违法违规案，是一起公司债券发行人信息披露违法的典型案例。证监会称，本案表明，监管部门严格落实债券市场统一执法工作安排，依法查处债券信息披露违法行为，维护债券市场诚信基础。

上海瀛翊违规减持案，是一起上市公司股东违规减持股份的典型案例。证监会称，本案表明，监管部门坚决依法查处违规减持行为，引导上市公司股东、董监高规范、理性、有序减持，维护资本市场交易秩序。

操纵市场、内幕交易猖狂

证监会通报的案例中，操纵市场案和内幕交易案仍是重点。

其中，宜华集团等操纵市场案是一起上市公司大股东操纵本公司股价的典型案例。证监会表示，本案警示，监管部门坚决打击内外勾结操纵上市公司股价行为，必定让违法者付出沉重代价。

王某操纵市场案，是一起惯犯多次操纵股票的典型案例。证监会表示，本案表明，操纵市场损害投资者利益、扰乱交易秩序，始终是监管部门的打击重点。

对于秦某操纵期货合约价格案，证监会表示，本案表明，监管部门着力加强期货交易行为监管，依法查处操纵市场等违法行为，维护期货市场平稳运行。

俞某泄露内幕信息案，是一起上市公司实际控制人泄露内幕信息的典型案例。证监会表示，本案警示，上市公司内幕信息知情人应当严格遵守法律，履行保密义务，切勿碰触“红线”。

唐某等人内幕交易案，是一起并购重组环节内幕交易窝案的典型案例。证监会表示，本案表明，上市公司并购重组仍是内幕交易多发领域，监管部门持续加大监管执法力度，防控内幕交易行为。

多家中介机构被点名批评

全面注册制改革的核心特征之一是放管结合。即在“放”的同时加大“管”的力度，督促会计师事务所等中介机构归位尽责，营造良好的市场生态。

此次20个典型案例中，有多例都涉及中介机构，包括国海证券、堂堂所、永拓所、网信证券等。

其中，国海证券未勤勉尽责案、大公国际未勤勉尽责案、鲁成所未勤勉尽责案，是公司债券市场中介机构未履职尽责的典型案例。证监会表示，本案表明，督促中介机构提升债券业务执业质量，是夯实债券市场高质量发展的重要基础，监管部门坚持“一案多查”，压实中介机构“看门人”职责。

堂堂所未勤勉尽责案，是一起上市公司审计机构违反独立性要求的典型案例。证监会指出，本案表明，保持审计独立性是会计师事务所客观公正执业的前提，也是上市公司信息披露质量的重要保障，监管部门严惩审计独立性缺失等违法行为，促进审计机构归位尽责。

永拓所未勤勉尽责案，是一起审计机构“走过场”式审计的典型案例。证监会表示，本案提示，中介机构应当严格按照法律法规和执业规则的要求审慎执业，认真履行核查验证、专业把关职责，为上市公司提供高质量服务。

此外，还有一例券商违法违规案。据证监会通报，网信证券违法违规案是一起证券公司报送虚假材料的典型案件。“证券公司向监管部门报送的信息、资料，必须真实、准确、完整，弄虚作假将受到法律惩处。”证监会称。